ΔΟΥΚΕΡΗΣ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ
ΛΟΓΙΣΤΗΣ-ΦΟΡΟΤΕΧΝΙΚΟΣ Α’ ΤΑΞΗΣ
ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ-ΙΔΙΩΤΩΝ
ΥΠΕΥΘΥΝΟΣ ΤΟΥ TAXVOICE.GR
ΜΕΛΟΣ ΤΗΣ ΠΑΕΛΟ
ΕΡΩΤΗΜΑ:
Το γραφείο τελετών φορολογείται και αποδίδει ΦΠΑ, μόνο για τις αμοιβές παροχής υπηρεσιών του. Υπάρχουν όμως και άλλες αμοιβές( αμοιβές ναού, αμοιβή χορωδίας, ιερέα, δικαιώματα νεκροταφείου κλπ..), για τις οποίες δεν φορολογείται, ούτε αποδίδει ΦΠΑ, τις οποίες και συγκεντρώνει και τις δίνει στην οικογένεια. Στην απόδειξη παροχής υπηρεσιών που εκδίδεται, όλες αυτές οι δαπάνες της οικογένειας, πρέπει να αναφέρονται σε ειδικό σημείο, ώστε η οικογένεια να αποζημιωθεί από τον ΕΦΚΑ. Με ποιο τρόπο θα γίνει η διαβίβαση στα myDATA, αυτής της ΑΠΥ, αν πχ έχουμε 1000 ευρώ καθαρή αξία, ΦΠΑ 240 ευρώ και λοιπές δαπάνες για λογαριασμό του πελάτη 800 ευρώ;
ΑΠΑΝΤΗΣΗ:
Σύμφωνα με μια απάντηση , σχετική με το θέμα, από την ΑΑΔΕ, ισχύουν τα εξής:
«Σε όλες τις περιπτώσεις που στα παραστατικά αναγράφονται αξίες που δεν επηρεάζουν το λογιστικό και φορολογικό αποτέλεσμα της επιχείρησης χαρακτηρίζονται με 1.95 «Λοιπά Πληροφοριακά Στοιχεία Εσόδων» από τον Εκδότη και 2.95 «Λοιπά Πληροφοριακά Στοιχεία Εξόδων» από το Λήπτη».
Στην περίπτωση του γραφείου τελετών, θα έχουμε ως προς τη διαβίβαση του εσόδου, μια σύνοψη, με 2 γραμμές, ως εξής:
- Η πρώτη γραμμή, θα περιλαμβάνει την αμοιβή του γραφείου, μαζί με το ΦΠΑ και θα χαρακτηριστεί ως 1.3 «Έσοδα από παροχή υπηρεσιών».
- Η δεύτερη γραμμή, θα περιλαμβάνει τις δαπάνες για λογαριασμό του πελάτη, οι οποίες δεν επηρεάζουν το λογιστικό και φορολογικό αποτέλεσμα, είναι υποχρεωτικό όμως να διαβιβαστούν, με κωδικό 1.95 «Λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εσόδων».