Εγκαινιάζοντας μια νέα πρακτική σειρά περιεκτικών άρθρων που αναφέρονται στις λογιστικές εγγραφές που πραγματοποιούνται στα διπλογραφικά βιβλία, θα ξεκινήσουμε από την ομάδα 6, η οποία περιλαμβάνει τα έξοδα της κάθε οντότητας.
Παράδειγμα: Έστω ότι η οντότητα λαμβάνει λογαριασμό ύδρευσης της ΕΥΔΑΠ, με ημερομηνία έκδοσης 25/11/2018, που αφορά το ημερομηνιακό διάστημα 15/09/2018-14/11/2018, με τα εξής δεδομένα:
- Σύνολο τιμήματος: 10 ευρώ
- Πάγιο τέλος: 5 ευρώ
- Αποχέτευση: 2 ευρώ
- ΦΠΑ επί του τιμήματος 13%: 1,30 ευρώ
- ΦΠΑ επί των υπολοίπων(24%): 1,68 ευρώ
- Μερικό σύνολο: 19,98 ευρώ
- Στρογγυλοποίηση λογαριασμού 0,02 ευρώ
- Πληρωτέο ποσό: 20 ευρώ
α) Λογιστικές εγγραφές με λογαριασμούς ΕΓΛΣ:
ΧΡΕΩΣΗ: 62.98.02.0024 ΥΔΡΕΥΣΗ ΜΕ ΦΠΑ 24% 7,00
ΧΡΕΩΣΗ:54.00.29.024 ΦΠΑ ΕΙΣΡ.-ΔΑΠ.ΜΕ ΦΠΑ 24% 1,68
ΧΡΕΩΣΗ:62.98.02.0013 ΥΔΡΕΥΣΗ ΜΕ ΦΠΑ 13% 10,00
ΧΡΕΩΣΗ:54.00.29.013 ΦΠΑ ΕΙΣΡ-ΔΑΠ.ΕΣΩΤ.ΜΕ ΦΠΑ 13% 1,30
ΧΡΕΩΣΗ:62.98.00.000 ΥΔΡΕΥΣΗ ΑΝΕΥ ΦΠΑ 0,02
ΠΙΣΤΩΣΗ: 50.00.00 ΕΥΔΑΠ ΑΕ 20,00
Αιτιολογία: ΥΔΡΕΥΣΗ-ΕΥΔΑΠ περιόδου 15/09/2018-14/11/2018.Η παραπάνω εγγραφή είναι συμψηφιστική και θα γίνει με την ημερ/νία έκδοσης ήτοι 25/11/2018.
Αν υποθέσουμε ότι ο λογαριασμός αυτός πληρώθηκε μετρητοίς, η επόμενη εγγραφή θα είναι ταμειακή και θα έχει ως εξής:(κλείνω την υποχρέωση προς την ΕΥΔΑΠ και πληρώνω από το ταμείο μου).
ΧΡΕΩΣΗ: 50.00.00. ΕΥΔΑΠ ΑΕ 20,00
ΠΙΣΤΩΣΗ: 38.00.00.000 ΤΑΜΕΙΟ ΚΕΝΤΡΙΚΟΥ 20,00
Αιτιολογία: Εξόφληση λογαριασμού ύδρευσης, μετρητοίς.(Ημερομηνία εγγραφής, είναι η ημερομηνία που πληρώθηκε ο λογαριασμός, έστω 10/12/2018).
β) Με τα ΕΛΠ οι εγγραφές είναι οι ίδιες με την εξής αντιστοιχία λόγαριασμών:
62.98.02.0024 ————————–64.03.00.0024
62.98.02.0013 —————————64.03.00.0013
54.00.29.0024 —————————54.02.02.0024
54.00.29.0013 —————————54.02.02.0013
62.98.02.0000 —————————64.03.00.0000
50.00.00 ——————————–50.01.00.00
38.00.00.0000 ————————— 38.01.00.0000
